什么是企業(yè)所得稅？在中國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織（不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)），為企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅以企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率為25%。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法，即企業(yè)應(yīng)季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。


稅務(wù)顧問運(yùn)用稅法和稅收政策，為納稅人的納稅行為達(dá)到化而提供多種方式的服務(wù)，解決稅收難題，在納稅人委托授權(quán)情況下以納稅人名義處理稅務(wù)事宜，協(xié)調(diào)處理稅企關(guān)系，調(diào)節(jié)納稅爭議。稅務(wù)顧問運(yùn)用稅法和稅收政策，為納稅人的納稅行為達(dá)到化而提供多種方式的服務(wù)，解決稅收難題，在納稅人委托授權(quán)情況下以納稅人名義處理稅務(wù)事宜，協(xié)調(diào)處理稅企關(guān)系，調(diào)節(jié)納稅爭議。

　當(dāng)前，有關(guān)于中小企業(yè)稅收籌劃方法，其主要有以下幾種，分別為：

　　1、選擇合理的企業(yè)組織形式。根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)不同組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。如：在創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司，而能夠迅速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人。另外，對于具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　2、及時(shí)合理列支費(fèi)用。及時(shí)合理列支費(fèi)用可有效降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額，所以，中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，便有必要對該方法進(jìn)行化利用。不過，在進(jìn)行費(fèi)用列支時(shí)，企業(yè)需注意以下幾點(diǎn)：（1）發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的；（2）費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的；（3）費(fèi)用發(fā)生及時(shí)入賬；（4）適當(dāng)縮短攤銷期限；（5）對于限額列支的費(fèi)用爭取充分列支，以減少企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、選擇合理的存貨計(jì)價(jià)方法。在現(xiàn)實(shí)具體操作中，不同的存貨計(jì)價(jià)方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。一般情況下，選擇加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，企業(yè)計(jì)入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價(jià)格比較均衡，不會忽高忽低。

　　4、恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。這即是說，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。因此，中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計(jì)和凈殘值的確定等方面來進(jìn)行。

　　5、充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。因此，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。不過，在利用稅收政策進(jìn)行節(jié)稅的過程中，中小企業(yè)需注意避免濫用稅收優(yōu)惠，以確保在充分了解稅收優(yōu)惠條款的前提下合理節(jié)稅。