一般納稅人與小規(guī)模納稅人如何區(qū)別？

　　增值稅的納稅對(duì)象有兩種，一種是一般納稅人，還有一種是小規(guī)模納稅人，他們之間改如何區(qū)分開(kāi)來(lái)，可以從兩者的計(jì)稅方法，開(kāi)票權(quán)的差異來(lái)區(qū)別。其中明顯的不同是一般納稅人要同時(shí)達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)核算健全這兩個(gè)條件，小規(guī)模納稅則不受此限制。 

  (1)計(jì)稅辦法不同。一般納稅人按照銷項(xiàng)稅(即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17%或13%)-進(jìn)項(xiàng)稅(即購(gòu)買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅等專門憑證，按憑證所載稅金也就是供貨方的銷項(xiàng)稅)計(jì)稅納稅;生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率(稅率為6%)計(jì)算納稅。

  (2)開(kāi)票權(quán)不同。一般納稅人可購(gòu)買增值稅并可自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，開(kāi)票銷項(xiàng)稅率為17%或13%;小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買增值稅及自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，如需向購(gòu)貨方開(kāi)具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，銷項(xiàng)稅率為6%; (購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣)。

  代理記賬注意事項(xiàng)

1、 有些代理記賬公司沒(méi)有與委托單位簽訂正式的委托代理合同，對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)缺少明確的規(guī)定，在實(shí)際工作中遇到異議時(shí)，往往無(wú)法分清責(zé)任。因此在選擇代賬公司的時(shí)候，企業(yè)就要更加謹(jǐn)慎。

2、個(gè)別 “代理記賬公司”沒(méi)有代理記賬資質(zhì)(市批準(zhǔn)的代理記賬許可證、會(huì)計(jì)上崗證等)，發(fā)生問(wèn)題可以回避責(zé)任，損害委托單位的利益。這也是小企業(yè)在選擇代賬服務(wù)公司時(shí)必須要注意的事項(xiàng)。

3、 財(cái)務(wù)軟件需要到備案方可使用，有的代理記賬單位沒(méi)有采用批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件來(lái)替代手工記賬。

4、 會(huì)計(jì)資料交接麻煩、不夠規(guī)范。代理記賬單位在接受委托單位的會(huì)計(jì)原始憑證及資料時(shí)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或毀損時(shí)無(wú)法查找。

5、代理記賬單位通常是定期或定時(shí)，日常業(yè)務(wù)可通過(guò)電話溝通，會(huì)計(jì)不是隨時(shí)在單位辦理和咨詢業(yè)務(wù) 。

  常見(jiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃六大方法

一、優(yōu)惠政策

企業(yè)可以查看自己的行業(yè)是否有一些行業(yè)上的補(bǔ)貼得以享受。

二、改變地址

目前我國(guó)各個(gè)大地區(qū)上基本都有不同的招商引資的優(yōu)惠政策，比如西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)，有相當(dāng)不少的優(yōu)惠政策，另外凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

三、業(yè)務(wù)拆分

對(duì)于某些企業(yè)來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能就是包含兩個(gè)或者以上的服務(wù)，企業(yè)在進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的時(shí)候，進(jìn)行相關(guān)的處理時(shí)，采用統(tǒng)一記賬的方式，那么在企業(yè)應(yīng)納稅時(shí)就需要按照空調(diào)和安裝服務(wù)費(fèi)里其中稅率更高的稅負(fù)來(lái)繳納整體的稅負(fù)，所以企業(yè)在進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的時(shí)候，可以考慮進(jìn)行業(yè)務(wù)上的分割記賬。

四、改變供應(yīng)鏈

因?yàn)槲覈?guó)的企業(yè)的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅制是基本不同的。比如一家一般納稅人企業(yè)如果去小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品，那么就可能無(wú)法獲得可抵扣的產(chǎn)品的，導(dǎo)致企業(yè)成本的減少，終企業(yè)的利潤(rùn)也就更高了，后需要繳納的稅負(fù)也就相當(dāng)?shù)母吡恕?

五、合理架構(gòu)企業(yè)形式

合理的開(kāi)展企業(yè)的下屬公司，能夠幫助企業(yè)減少一定的稅負(fù)。比如說(shuō)一家企業(yè)總部在某地盈利了500萬(wàn)，而他的下屬公司在某地虧損了500萬(wàn)，如果這家企業(yè)的下屬公司屬于子公司，那么企業(yè)總公司還需要納稅，而這家企業(yè)的下屬公司為分公司，總公司則可以直接抵消盈利。

六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)

指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行已成為一種常見(jiàn)的方法。