全年納稅時間點，做會計的必須記住哦！

每月底之前，增值稅專用發(fā).票進項抵扣聯(lián)要認證，最.好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā).票(注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡)。

每月1日(各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦)，一般納稅人要抄稅。

每月5日之前，一般納稅人要報稅。

每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表)。一般納稅人遠程電子申報;小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。

每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。

2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

3月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。(注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑)

3月份要進行軟件企業(yè)年檢(具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問)。

3月份要進行上年度各項保險的結算(具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問)。

4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢(具體要問當?shù)氐募夹g監(jiān)督局，要早點問)。

4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金”。

5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。

6月份之前銀行金融部門貸.款證年檢。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

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看懂財務利潤表，只憑這11句話！！

1、營業(yè)收入，就是通過銷售活動而在資產(chǎn)負債表中增加的那些現(xiàn)金和應收款項。

2、營業(yè)成本，就是由于銷售活動而在資產(chǎn)負債表中轉走的那些存貨。

3、營業(yè)稅金及附加，就是交給國家的流轉稅，要做生意，就得留下過路錢。

4、銷售費用，就是與銷售有關的費用，比如銷售人員的工資以及銷售過程中發(fā)生的運輸費、包裝費、保險費以及廣告費等等。對應資產(chǎn)負債表就是現(xiàn)金的減少。

5、管理費用，管理部門發(fā)生的所有費用，發(fā)工資和各種報銷。

6、財務費用，一般就是借錢發(fā)生的利息費用。

7、資產(chǎn)減值損失，在資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)減了一塊，資產(chǎn)少了，當然是損失了，因此，要在利潤表反映。

8、公允價值變動收益，子啊資產(chǎn)負債表中改寫了資產(chǎn)的價值，對應就要在利潤表中相應反映這些變動收益，不然，如何平衡。

9、投資收益，就是投在外面的股權投資的收益情況。

10、營業(yè)外收入，就是那些不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的收支了，營業(yè)外收入好比天上掉餡餅，如政.府補助收入，還有就是債權人江湖義氣不再索要的錢，營業(yè)外支出好比喝水塞牙，有點倒霉，如罰款支出、非常損失等。

11、所得稅費用，就是賺錢后交給國家這個最.大的老板的分成。

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【實務】會計查賬時十大注意事項二

六、要注意快速進行核實

對發(fā)現(xiàn)的違法違紀線索要周密組織快速進行調查核實，以免違法違紀者得知自己的違法違紀問題被暴露后采取措施對抗檢查，給違法違紀問題的核實增加難度，甚至造成無法核實。在不失時機的快速核實中，還要注意把握以下四點：一是要注意保密，防止打草驚蛇;二是要迅速查封有關賬目，避免轉移、涂改證據(jù);三是要.賬上核實和賬外調查工作緊密銜接同步進行，不給違法違紀者喘.息的機會;四是要及時追贓，增加證據(jù)的確鑿力。

七、要注意熟悉財經(jīng)法規(guī)

經(jīng)濟業(yè)務及其所形成的資金收、付合法與否，只需用現(xiàn)有的法規(guī)、制度相對照就可以看出來，因此，在查賬時必須熟悉財經(jīng)法規(guī)。只有熟悉財經(jīng)法規(guī)，才能準確無誤地進行查賬，否則，違法違紀的證據(jù)擺在眼前也會視而不見。當然，要熟悉財經(jīng)法規(guī)，必須靠平時加強學習。

八、要注意部門協(xié)調配合

紀檢、監(jiān)察、檢察、財政、審計、物價等許多部門都會涉及到查賬，在具體查賬中，要注意部門之間的協(xié)調配合。如紀檢、監(jiān)察、檢察部門查賬時，可以請審計部門協(xié)助;財政、審計部門查賬中涉及到重大違法違紀問題時，可以請紀檢、監(jiān)察或檢察部門支持;查賬中需要進行筆跡鑒定時，可以請公安部門協(xié)助;查賬中需要進行產(chǎn)品質量鑒別時，可以請質量技術監(jiān)督部門協(xié)助等。

九、要注意發(fā)現(xiàn)其他行為

在進行某一目的的查賬時，要注意發(fā)現(xiàn)其他的違法違紀行為。如在對違規(guī)發(fā)放津補貼進行專項檢查時，也要注意發(fā)現(xiàn)有無貪污、挪用等其他違法違紀行為;在查某一同志的貪污問題時，也要注意發(fā)現(xiàn)單位有無私設“小金庫”、濫發(fā)錢物、亂收費等其他違法違紀行為。

十、要注意做好查賬記錄

根據(jù)查賬的目的，對查到的有關證據(jù)或情況，該摘錄的就可摘錄，該復制的就要復制，不論摘錄還是復制都要在摘錄、復制件上注明摘錄或復制原件的出處。如某單位某年某月第幾冊會計憑證內第幾號會計憑證或第幾號會計憑證中，原件存何處?并由被查單位在摘錄、復制件上簽署摘錄或復制屬實意見和蓋上行政公章或財務專用章。

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八類增值稅抵扣憑證和實務關鍵點四

出口貨物轉內銷證明

基本規(guī)定

　　外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機.關申請開具。

　　外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，憑此抵扣進項稅額。

稅收繳款憑證

基本規(guī)定

　　接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機.關或者境內代理人取得的稅收繳款憑證，以及從銀行取得加蓋銀行轉（收）訖章的電子繳稅付款憑證。

實務關鍵點

　　1.稅收繳款憑證的理解：境外單位或者個人賺了境內企業(yè)的錢，按照稅收管轄權，應該在境內繳稅，如果其不在境內，境內代理人或接受服務企業(yè)要去稅務機.關代扣代繳；同時企業(yè)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，就相當于企業(yè)的成本/費用，可以正常抵扣；

　　2.沒有抵扣期限；

　　3.抵扣的是稅收繳款憑證上注明的增值稅額；

　　4.境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

　　應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1 稅率）×稅率

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