電子報稅的好處

隨著科技和信息技術(shù)的發(fā)展報稅已由過去的申報紙質(zhì)材料轉(zhuǎn)為電子材料為主。這一轉(zhuǎn)變不僅節(jié)省了報稅的成本，也大大加快了報稅的速度。這樣不僅有效減輕企業(yè)的負擔更大大減少外貿(mào)企業(yè)進出口所需的時間，使得企業(yè)能盡快的回籠資金。

然而由于軟件的復雜以及使用的各種要求有不同所以對于一些年長的會計并不是件易事。然而年輕會計雖然適應能力強卻不及老會計豐富的經(jīng)驗，這也給企業(yè)除了不小得難題。所以由經(jīng)驗豐富的老會計處理前期的工作后期工作交由專業(yè)的代理機構(gòu)是不錯的選擇。

首先，在介紹小規(guī)模納稅人如何報稅之前，我們先來簡單了解一下小規(guī)模納稅人的具體概念。所謂小規(guī)模納稅人，其主要是指年銷售額在規(guī)定標準（≤500萬元）以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。一般情況下，小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模較小，并且機構(gòu)設置不健全，因而其往往無一般納稅人一樣對企業(yè)賬務進行專業(yè)處理，固其納稅申報也會存在一些自身獨具的特點。

　　其次，明確了小規(guī)模納稅人的概念，我們來著重了解一下有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報稅”的具體事項。當前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當期無應稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當?shù)囟悇諜C關(guān)就會對其進行調(diào)查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細了解和把握。

　　當前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計算企業(yè)應該繳納的稅款；查定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備等等因素，來對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款；而定期定額征收則是指稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。

企業(yè)如何申請成為一般納稅人，成為增值稅一般納稅人又有哪些實際好處呢？

　　一、一般納稅人資格認定標準

　　當前，根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)申請成為一般納稅人，其可分為以下兩種情況：

　　1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過、規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

　　2、年應稅銷售額未超過、規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。不過，這類企業(yè)申請成為一般納稅人，其還需要符合以下相應條件，具體為：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會計憑證進行核算；能夠提供準確稅務資料等。

　　二、一般納稅人資格有什么好處？

　　簡單來說，企業(yè)成為增值稅一般納稅人，其所具有的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

　　1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

　　2、一般納稅人的財務、稅務管理要更為規(guī)范，而且對財務人員的業(yè)務素質(zhì)要求也較高，因此可以減少經(jīng)營風險、涉稅風險。

　　3、一般納稅人有一定的經(jīng)營實力才能申請到，所以可以讓客戶感到值得信任。

　　4、一般納稅人取得增值稅進項可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此更有利于企業(yè)業(yè)務拓展。

　　所以，從企業(yè)的角度來說，如若其經(jīng)營規(guī)模不大，業(yè)務較為單一，那么為了減少納稅支出，可以選擇成為小規(guī)模納稅人。但若是從企業(yè)長遠發(fā)展的角度來看，如果企業(yè)想要做大做強，那么申請成為一般納稅人將會利大于弊，所以，在這種情況下，建議企業(yè)申請成為一般納稅人，以助力企業(yè)后期經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務拓展！

所謂“一個月發(fā)兩次工資”，通常是指一個公司為員工辦理兩張，一張用于發(fā)放基本工資、崗位工資、績效工資等，一張用于發(fā)放福利，包括交通補貼、住房補貼、過節(jié)費等。可以說，采用此種工資發(fā)放方法，不僅能夠降低企業(yè)員工的繳費基數(shù)，減輕公司為員工繳納的負擔，同時也能夠使個人每月承擔的費用相應降低，增加個人的實際收入所得。不過，繳費基數(shù)對于養(yǎng)老金有一定的影響，雖然對于年輕人影響不大，但職工退休后，領取到的養(yǎng)老金會與正常繳納人員存在一定差異。簡而言之，運用此種方法，就是企業(yè)財務用張工資卡的數(shù)據(jù)做個稅申報，而第二張則不繳稅，而是直接找沖賬。因此，嚴格來講，“一個月發(fā)兩次工資”并不合法。

　　那么，企業(yè)為職工進行稅務籌劃，究竟有哪些辦法可以有效減少個人納稅支出？增加個人實際收入所得呢？目前可以參考的方法主要有以下幾種：（1）合理調(diào)整工資，盡量安排工資在稅前扣除額以下；（2）降低名義收入，用一些福利待遇代替（如為員工購買保險，多繳等）；（3）可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；（4）納稅人在盡可能長的時間段內(nèi)分次取得勞動報酬等。

　　不過，雖然進行個稅稅收籌劃的方法眾多，但企業(yè)若想幫助員工實現(xiàn)合理降低稅負，還應根據(jù)專業(yè)稅收籌劃方案來推進該項工作的實施，這樣才能夠在法律允許的范圍內(nèi)幫助職工實現(xiàn)地稅負減免，同時也能夠使稅務籌劃的推進更加安全、有效。所以，如若企業(yè)存在此方面的個稅稅收籌劃需求，便可以選擇專業(yè)財務代理公司或會計師事務所進行業(yè)務委托。

　　因此，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)需根據(jù)自身實際經(jīng)營情況推進稅收籌劃工作地開展，禁用或慎用“一個月發(fā)兩次工資”這一籌劃方法，從而使得企業(yè)為職工進行的個稅籌劃更加合理、合法。