老板和財務人員必看的財務分析七大禁忌

老板和財務人員必看的財務分析七大禁忌

一忌面面俱到，泛泛而談。

財務分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。

二忌千篇一律，文章格式化。

每一個時期的財務分析無論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞“填空題”似的八股文章，是財務分析之大忌。

總之財務分析不應拘泥于一個模式搞“萬馬齊喑”。

三忌只是數字的堆砌羅列。

要 分析指標變化，難免沒有數字的對比，但若僅停留于羅列指標的增減變化，局限于會計報表的數字對比，就數字論數字，擺不出具體情況，談不清影響差異的原因， 這樣的財務分析只能是財務指標變動說明書或者說是財務指標檢查表的翻版。只有把“死數據”與“活情況”充分結合，做到指標增減有“數據”，說明分析有“情 況”，彼此相互印證、補充，財務分析才有說服力、可信度，邏輯性才強，可操作性才大。

四忌淺嘗輒止，停留于表面現(xiàn)象。

我 們知道，往往表面良好的指標后面隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優(yōu)點被某些缺點所沖淡。這就要求我們既不要被表面現(xiàn)象所迷惑，又 不要就事論事;而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化偶然中的必然，抱著客觀的姿態(tài)，克服“先入為主”的思想，通過占有大量的詳細資料反復推敲、印 證，來一番去粗取精，去偽存真的加工、分析，才會得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。

五忌報喜不報憂。

真實、準確、客觀是財務分析的生命。要診斷、觀察企業(yè)經濟運行狀況，維護企業(yè)機體健康運行，就應敢于揭短，敢于曝光，才不會貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。成績不講跑不了，問題不講不得了。所以財務分析既要肯定成績，又要揭露企業(yè)中存在的問題。

六忌上報不及時。

財務分析是企業(yè)領導了解企業(yè)財務狀況，同時也是企業(yè)財務人員參與企業(yè)管理，提出合理化建議的最有效途徑，其指導性的價值就在于其時效性。企業(yè)經濟信息瞬息萬變，時過境遷的財務分析對企業(yè)改善經營管理的作用將大打折扣。財務分析的上報應與會計報表上報同步，并形成制度化。

七忌專業(yè)味太濃。

財務分析主要是服務于企業(yè)內部經濟管理的改善，經濟運行質量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底的手段。所以財務分析應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術語，多用大眾詞匯，力戒矯揉造作、莫測高深;做到直接了當、簡明扼要、通俗易懂。

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一個財務人員，你不得不知的稅務真相

1、技術入股少繳稅

很多民營企業(yè)的老板都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力;一方面，作價入股以后，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣征收增值稅，但根據國家稅務總局的規(guī)定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯(lián)網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節(jié)省印花.稅。

3、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報后就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應交稅金。

【注意】可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積.金存款，國家指.定用途的存款，各項專用存款。

4、沒有生意也要申報

企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報。沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不辦理，稅務機.關可每次處以2000元的罰款。

5、申辦時間很重要

張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機.關遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時稅務機.關批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據稅務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

6、重設流程納稅少

對于很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權，該企業(yè)市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現(xiàn)在公司老板想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花.稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花.稅，金額減少了，則不退印花.稅。

所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

做善事也與納稅有關。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈時，要考慮稅務負擔;二是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機.關認可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈后不能進入成本費用，結果還要納25%的所得稅。

10、處理意外需謹慎

出差在外，手提電腦被人順手牽羊，這件事與納稅有關系。丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。

11、適用稅率看進項

只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納稅人，稅務人員卻要求該公司按17%納稅。稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā).票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎么平衡?使用稅率只與產品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋，一定要三思而行。

12、預收帳款也要繳稅

《增值稅條例實施細則》第33條規(guī)定：預收款在發(fā)出貨物時才產生納稅義務?！柏敹悺?003】16號文”也強調：除了銷售不動產，其他服務性業(yè)務的預收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認收入時再繳納營業(yè)稅。

有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開具發(fā).票。其實，收到預收款后，向對方開具預收款憑證就可以了。

13、這些也是生產型企業(yè)

外資生產企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定，但只有生產型企業(yè)才能享受，服務企業(yè)不能享受。到底什么是生產型企業(yè)?

根據《外資企業(yè)所得稅法》，建筑、貨物運輸、產業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產性企業(yè)。

14、出租就不能免稅?

內資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產稅，外企則為18%。廣東規(guī)定：外企新購置的房產可以享受免征房產稅三年的優(yōu)惠政策。

某外企購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，在申請免稅時被稅務機.關退了回來：房屋出租部分不能免房產稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里。

15、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項的部分需要繳納稅款，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累，企業(yè)就能降低稅負。

16、贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商場而言，由于是價格折扣，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

17、不可隨意調取帳簿

根據《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機.關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。企業(yè)經常會遇到稅務人員打電話要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅?

財務工作難免會出現(xiàn)差錯，稅務機.關檢查時發(fā)現(xiàn)差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費用錯誤糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損，沒有導致公司少繳稅，就只是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

19、申報不能停

企業(yè)的財務人員變動，前任已經離職，后任還沒有到崗，中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來處理，由于納稅申報有時間規(guī)定，每次延遲都可能會被罰款2000元。所以，建議企業(yè)在財務人員離職時與其協(xié)商，即使人已離開，離職人員也盡可能把納稅申報做完。

20、溝通多點罰款少

中國稅務規(guī)定變起來快如閃電，企業(yè)想不出差錯實在不容易，出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報、購買發(fā).票、發(fā).票核銷、發(fā).票填寫等，一次差錯罰款2000元以下，基層稅務機.關在2000元以內有酌情權。如果出現(xiàn)差錯，財務人員首先應該承認錯誤，分析原因，將實際原因向稅務機.關反映。大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機.關的諒解，罰款會酌情減少。

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會計科目處理方法大全

01.補貼收入”在會計報表如何設置問題

對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應通過“補貼收入”會計科目來反映?！把a貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業(yè)務只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務利潤”項目中反映。

02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

(1)調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交所得稅

(2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

03.促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規(guī)模納稅人

借營業(yè)外支出

貸庫存商品

應交稅金--應交增值稅

04.購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā).票未到的帳務處理問題

借：原材料

貸：應付帳款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時：

借：原材料

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付帳款

05.代理出口的會計處理

1、收到代出口商品時

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

2、出口銷售時，按實際售價

借：銀行存款(應收帳款等)

貸：應付帳款

同時結轉商品銷售成本

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

3、歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入

借：應付帳款

貸：代購代銷收入(手續(xù)費收入)

銀行存款

四、代理進口

1、收到委托單位的收購資金時

借：銀行存款

貸：應付帳款

2、支付代購進口商品貨款及運雜費時

借：商品采購(進價成本)

應收帳款××單位(代墊運雜費)

貸：銀行存款

3、將購進商品移交委托方并結算手續(xù)費收入時

借： 應付帳款

貸：商品采購(進價成本)

應收帳款(代墊運雜費)

代購代銷收入(代理手續(xù)費)

退回委托單位多給的收購資金時

借：應付帳款

貸：銀行存款

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代理記賬各種有問題的原始憑證怎樣處理？

在審核原始憑證的過程中，會計（出納）人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責、權限，堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃、預算或者超過規(guī)定標準的各項支出，違反制度規(guī)定的預付款項，非法出售材料、物資，任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理。對于內容不完全、手續(xù)不完備、數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽.造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管或上經主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任

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