同惠提醒：個體戶不報稅？后果很嚴重！

某工商個體戶，2012年注冊，但一直到2018年，一直沒有記賬，也沒有報稅。在申請注銷的時候，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷，則需要補稅 罰款。

隨后，稅務機關給他算了一筆賬，罰款不菲：從12年注冊到18年總計66個月，補交的稅款51810。五萬多元對于個體工商戶來說可不是小數(shù)字了。個體工商戶不記賬不報稅，后果很嚴重！一直以來，很多個體戶認為可以不記賬，根本不需要記賬報稅。今天再次強調(diào)：個體戶除了按規(guī)定記賬，還要在征期結束前進行納稅申報，否則交的罰款比稅多。

政策明文規(guī)定

1、征管法的第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、征管法第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。兩條法規(guī)清楚的說明：領取了營業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，無論是否經(jīng)營，開不開票，都要設置賬簿，都必須要記賬，都要報稅!否則，不記賬也不報稅，并且還超過6個月都未經(jīng)營的，將被列入非正常用戶，6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷!3、個體工商戶建賬管理暫行辦法2018年6月公布的《國稅局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》(國稅局令第44號)，附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》也對個體工商戶建賬提出了明確要求。

根據(jù)《關于印發(fā)<個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)>的通知》規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。

稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;損失是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項營業(yè)外支出。

具體如下：

1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括費)、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資。

2、銷售費用是指個體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、銷售服務費用以及其他銷售費用。

3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：勞動保險費、咨詢費、費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(損失)、業(yè)務招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。

4、財務費用是指個體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的各項費用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費以及中的其他財務費用等。

5、個體戶的營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。

注：上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務費用以及營業(yè)外支出準予扣除的項目和標準，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定

營業(yè)執(zhí)照到期后一個月內(nèi)，必須完成國稅和地稅登記證。一些地方當局會根據(jù)你的業(yè)務范圍直接檢查稅收，如果沒有，直接去稅務局找你的主管，要求稅務檢查。如果你不能準確地檢查收入或成本，你可以要求主管檢查和收集它。

根據(jù)批準的稅種和申報開業(yè)日期，將開始納稅申報。

以下是單個企業(yè)的會計和納稅申報流程:

個體工商戶代理記賬納稅申報流程

個體企業(yè)的納稅申報流程

個體工商戶和個人獨資企業(yè)定期征收固定增值稅。

一、新開辦的個體工商戶申請定期定額征收。

二。新開業(yè)的個人企業(yè)可以在任何一家已開立個人儲蓄賬戶的銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》，辦理儲蓄扣稅。

三。稅務機關辦理儲蓄扣稅業(yè)務后，將定期將稅款轉入納稅人的存款賬戶，不在限額內(nèi)申報納稅。

其中，個體工商戶有一個申報納稅的想法:如果一個固定期限的家庭委托銀行轉移稅收，它應該確保其賬戶中的存款足以支付當期的稅收。未能按時申報納稅(即銀行未能從納稅人賬戶中抵扣稅款)的，應在辦稅服務大廳申報納稅或網(wǎng)上申報并接受處罰。

個體工商戶會計處理

1.銀行月結單和水單；

2.銷售門票:門票和合同；

3.成本票:票和合同；

4.費用單:工資、租金(必須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等。

5.其他相關文件:公司章程正本一份、年度申報表、所有公司變更信息(如有)、固定資產(chǎn)文件、投資相關文件、前3-5張購銷票及下一會計年度相應的收支情況等。如果移交給代理記賬和報稅公司，只要有足夠的時間進行記賬、審計和報稅，它可以根據(jù)公司的實際情況每月提供一次會計信息，每季度或每半年提供一次。

個體工商戶可能會因為生意增加或季節(jié)性產(chǎn)品強勁而出現(xiàn)月票短缺。

目前，大多數(shù)稅務部門實行的固定稅收管理制度。例如，如果你批準你的營業(yè)額為10，000元，而當月你開的票少于10，000元，你將被征收10，000元的稅。當月開票金額超過10000元的，按實際開票金額納稅。

另一種管理方法是在之外設置稅，即首先檢查您的每月應付稅款，如果您需要，則根據(jù)金額補稅。

新成立的個體經(jīng)營者開具有額度限制嗎？

答案是無限的?！秱€體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》8條規(guī)定，經(jīng)常性固定賬戶的業(yè)務收入超過一定范圍的，應當在法律法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務機關申報納稅。個體工商戶的營業(yè)額連續(xù)3個月超過或者低于國家稅務機關核定的限額20%的，由國家稅務機關提請國家稅務機關重新核定，國家稅務機關按照本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定。

會增加罰款。工商業(yè)戶繳納的稅是固定的，只有固定的票。如果你想開的金額太大，超過了限額，那就沒問題了。請在法定申報期限內(nèi)及時向國家主管稅務機關申報納稅。你可以去稅務局買一張定額票，想買多少就買多少，然后當場繳稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模認可標準為:

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅服務的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅服務、從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，應當申請年增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含50萬元，下同)?！爸饕獜氖仑浳锷a(chǎn)或者提供應稅服務”是指納稅人年銷售貨物或者提供應稅服務占年應稅銷售額的50%以上。

上述納稅人以外的納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以下。

3.其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，按小規(guī)模納稅人征稅。

4.非企業(yè)單位和納稅行為不頻繁的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。