工程審計制定審計工作流程

工程審計制定審計工作流程:1、 由公司組織委托單位、受審工程的承包單位商議辦理三方的參與人員的職責和義務；明確審計工作流程，達到審計工作分兩個步驟走的目的：即量價分離原則，首先只核量不核價，核定一項確認一項，確定對已核定的量不確認不進行下一項的工作步驟；第二步驟是在所有主要量確認后再核價。并由工程承包單位書面承諾(包含參與人員的分工)，按三方商議確定的工作流程來控制審計工作的過程。2、 審計過程的協(xié)商會必須有會議紀錄，并及時整理讓與會人員簽字。

圍繞內(nèi)部控制度開展審計

圍繞主要經(jīng)濟指標和經(jīng)營目標完成情況開展審計。通過大量認真細致的實質(zhì)性測試，核實確認企業(yè)上級單位及本企業(yè)制定的經(jīng)營目標是否實現(xiàn)，產(chǎn)值、成本、利潤等經(jīng)濟指標是否完成，有無潛虧和虛報、瞞報指標的現(xiàn)象，進而衡量被審計對象履行職責的情況，評價其業(yè)績。 圍繞內(nèi)部控制制度開展審計。主要審查被審計單位是否按照國家法律、法規(guī)精神，結(jié)合本單位的實際制定了科學健全的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行是否嚴格、有效，有無失控點，有無因制度不健全或執(zhí)行不力而發(fā)生違規(guī)的問題，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施加以改進等。

知識產(chǎn)權(quán)類型。主要分為兩類，Ⅰ類評價包括發(fā)明、、植物新品種、農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權(quán)。Ⅱ類評價包括實用新型、外觀設計、軟著（不含商標）。Ⅰ類評價在有效期內(nèi)可以重復使用，Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)申請高新認定時，使用一次。企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。這其中的科技人員具體是指直接從事（非專門）研發(fā)和相關(guān)技術(shù)活動人員，或者專門從事上述活動的管理人員以及專門提供直接技術(shù)的服務人員。

研發(fā)費用的明細賬、核算、憑證完整性不夠

審計過程中存在的實際問題:研發(fā)費用的明細賬、核算、憑證完整性不夠：（1）未獲取并查看研發(fā)費用明細賬，審計前并未充分調(diào)研并獲得審計證據(jù)，無法確認研發(fā)費用科目設置情況及研發(fā)費用核算情況；（2）未獲取在研發(fā)費用分配標準是否合理的相關(guān)資料；（3）研發(fā)人員工資費用的確認:a、未取得全年個人所得稅申報表、證明、工資分配標準等；b、未取得科技人員匯總表，研發(fā)職能模糊；