作會計分錄

建立丁字形帳戶11.做每月的稅務(wù)申報表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了?？梢砸源俗龆悇?wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：當(dāng)所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi)，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了。

月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計折舊

（三）攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）

貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）

（四）計提稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

貸：營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用

貸：財務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

貸：營業(yè)費(fèi)用