審計立項是指確定具體的內部審計項目,即被審計的對象

審計立項是指確定具體的內部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：①集團審計部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度內部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。②由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務。③由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。

內部審計工作的日常工作程序：

1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準的專案審計不在此列。

4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送董事會。對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準;經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內根據(jù)權限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復審并經(jīng)審計確認后提請董事長或董事會予以糾正。