同惠提醒：個(gè)體戶不報(bào)稅？后果很嚴(yán)重！

某工商個(gè)體戶，2012年注冊(cè)，但一直到2018年，一直沒(méi)有記賬，也沒(méi)有報(bào)稅。在申請(qǐng)注銷的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷，則需要補(bǔ)稅 罰款。

隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)給他算了一筆賬，罰款不菲：從12年注冊(cè)到18年總計(jì)66個(gè)月，補(bǔ)交的稅款51810。五萬(wàn)多元對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)可不是小數(shù)字了。個(gè)體工商戶不記賬不報(bào)稅，后果很嚴(yán)重！一直以來(lái)，很多個(gè)體戶認(rèn)為可以不記賬，根本不需要記賬報(bào)稅。今天再次強(qiáng)調(diào)：個(gè)體戶除了按規(guī)定記賬，還要在征期結(jié)束前進(jìn)行納稅申報(bào)，否則交的罰款比稅多。

政策明文規(guī)定

1、征管法的第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

2、征管法第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。兩條法規(guī)清楚的說(shuō)明：領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，無(wú)論是否經(jīng)營(yíng)，開(kāi)不開(kāi)票，都要設(shè)置賬簿，都必須要記賬，都要報(bào)稅!否則，不記賬也不報(bào)稅，并且還超過(guò)6個(gè)月都未經(jīng)營(yíng)的，將被列入非正常用戶，6個(gè)月后營(yíng)業(yè)執(zhí)照也會(huì)被吊銷!3、個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法2018年6月公布的《國(guó)稅局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的決定》(國(guó)稅局令第44號(hào))，附件4《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》也對(duì)個(gè)體工商戶建賬提出了明確要求。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)>的通知》規(guī)定，個(gè)體工商戶的收入包括：個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

稅前扣除的成本、費(fèi)用及損失包括：個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;損失是指?jìng)€(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。

具體如下：

1、直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進(jìn)價(jià)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括費(fèi))、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資。

2、銷售費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)用以及其他銷售費(fèi)用。

3、管理費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)、低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、無(wú)法收回的賬款(損失)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、繳納的稅金以及其他管理費(fèi)用。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及中的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

5、個(gè)體戶的營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金、違約金等。

注：上述各項(xiàng)直接支出、間接費(fèi)用和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定

營(yíng)業(yè)執(zhí)照到期后一個(gè)月內(nèi)，必須完成國(guó)稅和地稅登記證。一些地方當(dāng)局會(huì)根據(jù)你的業(yè)務(wù)范圍直接檢查稅收，如果沒(méi)有，直接去稅務(wù)局找你的主管，要求稅務(wù)檢查。如果你不能準(zhǔn)確地檢查收入或成本，你可以要求主管檢查和收集它。

根據(jù)批準(zhǔn)的稅種和申報(bào)開(kāi)業(yè)日期，將開(kāi)始納稅申報(bào)。

以下是單個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)流程:

個(gè)體工商戶代理記賬納稅申報(bào)流程

個(gè)體企業(yè)的納稅申報(bào)流程

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)定期征收固定增值稅。

一、新開(kāi)辦的個(gè)體工商戶申請(qǐng)定期定額征收。

二。新開(kāi)業(yè)的個(gè)人企業(yè)可以在任何一家已開(kāi)立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書(shū)》，辦理儲(chǔ)蓄扣稅。

三。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)后，將定期將稅款轉(zhuǎn)入納稅人的存款賬戶，不在限額內(nèi)申報(bào)納稅。

其中，個(gè)體工商戶有一個(gè)申報(bào)納稅的想法:如果一個(gè)固定期限的家庭委托銀行轉(zhuǎn)移稅收，它應(yīng)該確保其賬戶中的存款足以支付當(dāng)期的稅收。未能按時(shí)申報(bào)納稅(即銀行未能從納稅人賬戶中抵扣稅款)的，應(yīng)在辦稅服務(wù)大廳申報(bào)納稅或網(wǎng)上申報(bào)并接受處罰。

個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)處理

1.銀行月結(jié)單和水單；

2.銷售門(mén)票:門(mén)票和合同；

3.成本票:票和合同；

4.費(fèi)用單:工資、租金(必須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等。

5.其他相關(guān)文件:公司章程正本一份、年度申報(bào)表、所有公司變更信息(如有)、固定資產(chǎn)文件、投資相關(guān)文件、前3-5張購(gòu)銷票及下一會(huì)計(jì)年度相應(yīng)的收支情況等。如果移交給代理記賬和報(bào)稅公司，只要有足夠的時(shí)間進(jìn)行記賬、審計(jì)和報(bào)稅，它可以根據(jù)公司的實(shí)際情況每月提供一次會(huì)計(jì)信息，每季度或每半年提供一次。

個(gè)體工商戶可能會(huì)因?yàn)樯庠黾踊蚣竟?jié)性產(chǎn)品強(qiáng)勁而出現(xiàn)月票短缺。

目前，大多數(shù)稅務(wù)部門(mén)實(shí)行的固定稅收管理制度。例如，如果你批準(zhǔn)你的營(yíng)業(yè)額為10，000元，而當(dāng)月你開(kāi)的票少于10，000元，你將被征收10，000元的稅。當(dāng)月開(kāi)票金額超過(guò)10000元的，按實(shí)際開(kāi)票金額納稅。

另一種管理方法是在之外設(shè)置稅，即首先檢查您的每月應(yīng)付稅款，如果您需要，則根據(jù)金額補(bǔ)稅。

新成立的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)具有額度限制嗎？

答案是無(wú)限的。《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》8條規(guī)定，經(jīng)常性固定賬戶的業(yè)務(wù)收入超過(guò)一定范圍的，應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)額連續(xù)3個(gè)月超過(guò)或者低于國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的限額20%的，由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定。

會(huì)增加罰款。工商業(yè)戶繳納的稅是固定的，只有固定的票。如果你想開(kāi)的金額太大，超過(guò)了限額，那就沒(méi)問(wèn)題了。請(qǐng)?jiān)诜ǘㄉ陥?bào)期限內(nèi)及時(shí)向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。你可以去稅務(wù)局買(mǎi)一張定額票，想買(mǎi)多少就買(mǎi)多少，然后當(dāng)場(chǎng)繳稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)為:

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)、從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)年增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元，下同)?！爸饕獜氖仑浳锷a(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)”是指納稅人年銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)占年應(yīng)稅銷售額的50%以上。

上述納稅人以外的納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在80萬(wàn)元以下。

3.其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按小規(guī)模納稅人征稅。

4.非企業(yè)單位和納稅行為不頻繁的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。