作會計分錄

做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。驗證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負債及權(quán)益類的貸方-借方(如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在有錯，要核查，直到平衡）另一種格式：把資產(chǎn)和負債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數(shù)填在左列上。相反，負債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。

1、登賬：1） 根據(jù)記賬憑證記錄明細帳；2）根據(jù)會計匯總表登總帳。

2、對賬：核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細賬是否金額一樣。

3、填資產(chǎn)負債表：是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負債及所有者權(quán)益的總計數(shù)一樣。

4、裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)。

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賬務(wù)處理程序

匯總記賬憑證分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證三種格式。

(1)匯總收款憑證，是指按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的借方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。匯總收款憑證的編制的方法是：將一定時期內(nèi)全部現(xiàn)金和銀行存款收款憑證，分別按其對應(yīng)貸方科目進行歸類。

(2)匯總付款憑證，是指按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的貸方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。匯總付款憑證的編制方法是：將一定時期內(nèi)全部現(xiàn)金和銀行存款付款憑證，分別按其對應(yīng)借方科目進行歸類。

(3)匯總轉(zhuǎn)賬憑證，是指按每一貸方科目分別設(shè)置，用來匯總一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯總記賬憑證。由于匯總轉(zhuǎn)賬憑證是按每一貸方科目設(shè)置的，為了便于匯總，編制轉(zhuǎn)賬的記賬憑證可以是“一借一貸”的會計分錄或“一貸多借”的會計分錄，不得編制“一借多貸”或“多借多貸”的會計分錄，需分解為簡單會計分錄后再進行匯總。