轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證，借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借:本年利潤(rùn)，貸:所得稅費(fèi)用，所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法。4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)賬款，應(yīng)收據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票，應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，

余額合計(jì)理論依據(jù)：財(cái)務(wù)狀況等式2.不影響試算平衡關(guān)系的錯(cuò)誤①漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)②重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)③借貸金額同時(shí)多記或少記相同金額④記錯(cuò)有關(guān)賬戶⑤顛倒記賬方向⑥偶然多記和少記并相互抵消【模擬題?單題】下列錯(cuò)誤事項(xiàng)能通過試算平衡查找的有（）。A.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未入賬B.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借方和貸方同時(shí)多記或少記相等金額C.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錯(cuò)了有關(guān)賬戶D.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的某個(gè)賬戶少記了金額正確答：D【模擬題?判斷題】發(fā)生額試算平衡的理論依據(jù)是資產(chǎn)和權(quán)益的平衡關(guān)系。（）正案：×

8、銷售貨物發(fā)生折讓、購(gòu)買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時(shí)，在銷售方開具回折讓紅字票時(shí)，購(gòu)貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：9、沒有取得發(fā)的固定資產(chǎn)是否可以評(píng)估入賬10、年審時(shí)補(bǔ)交的稅費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理11、購(gòu)進(jìn)貨物在途中發(fā)生損失的稅務(wù)及財(cái)務(wù)處理問題12、代墊運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及賬務(wù)處理問題票的開具時(shí)間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。賬務(wù)處理如下：5、銷售邊角廢料取得的收入是否需計(jì)征增值稅、所得稅及會(huì)計(jì)處理問題