檢查驗(yàn)證根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資規(guī)則》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中應(yīng)掌握下列各項(xiàng)：（1）企業(yè)的注冊(cè)資本各方認(rèn)繳份額、出資方式、繳付期限等，應(yīng)以大陸審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)證書(shū)、工商行政管理機(jī)關(guān)簽發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和合同、協(xié)議以及其他有關(guān)規(guī)定的文件進(jìn)行查驗(yàn)。（2）投資者認(rèn)繳的出資，驗(yàn)資報(bào)告代理，必須是自己所有的現(xiàn)金，驗(yàn)資報(bào)告代辦，以及自己所有并且未設(shè)立任何物權(quán)的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。凡是以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價(jià)出資的，出資者應(yīng)當(dāng)出具擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明。（3）投資者提供的各項(xiàng)憑證文件，要分別采用核對(duì)、審閱、查詢、盤(pán)點(diǎn)、分析等方法，確定證件是否有效，計(jì)量是否合理，數(shù)據(jù)是否正確，東營(yíng)驗(yàn)資報(bào)告，手續(xù)是否完備。（4）對(duì)於會(huì)計(jì)帳目不健全的企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求其及時(shí)進(jìn)行完善和補(bǔ)充。對(duì)沒(méi)有建立帳目而不能提供應(yīng)有驗(yàn)證資料的企業(yè)，須在查驗(yàn)前提請(qǐng)其建立帳目和必要的內(nèi)部管理制。企業(yè)不建立帳目和不提供應(yīng)有的驗(yàn)證資料，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可拒絕接受委托。（5）在驗(yàn)資中如發(fā)現(xiàn)投入資本或與投資相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)等問(wèn)題要認(rèn)真填入驗(yàn)資記錄，并要求企業(yè)於約定時(shí)間內(nèi)對(duì)有關(guān)帳冊(cè)憑證進(jìn)行補(bǔ)充、修改和調(diào)整，驗(yàn)資報(bào)告多少錢(qián)，再由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步驗(yàn)證核實(shí)。

　作為審計(jì)管理解決方案和實(shí)施的踐行者，我建議您參考以下關(guān)鍵成功因素：

   　　一、定義成功

   　　這點(diǎn)聽(tīng)上去顯而易見(jiàn)，但是很多項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)對(duì)成功都沒(méi)有明確的定義。所以，花點(diǎn)時(shí)間想清楚您為什么要實(shí)施這個(gè)系統(tǒng)、您期望達(dá)成什么樣的業(yè)務(wù)目標(biāo)，定義好您將如何衡量結(jié)果。問(wèn)自己一個(gè)問(wèn)題：如果一切順利，從現(xiàn)在開(kāi)始一年后情況會(huì)怎樣……以及您如何知道自己是否成功？

   　　二、確定需求的輕重緩急

   　　不管您選擇了哪種審計(jì)管理系統(tǒng)，都會(huì)有許多配置選項(xiàng)。通常，企業(yè)都會(huì)被這些功能和特性吸引、而不是從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，所以花點(diǎn)時(shí)間問(wèn)自己這些問(wèn)題：什么對(duì)您和您的企業(yè)至關(guān)重要？什么與您的戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)流程有關(guān)？這些才是需重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。要記住什么將使每個(gè)人的生活變得更簡(jiǎn)單；簡(jiǎn)單意味著更好的用戶接受度，這是取得長(zhǎng)期成功的一個(gè)重要因素。

   　　三、確定并記錄您的業(yè)務(wù)流程需求

   　　軟件系統(tǒng)支持業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)，而審計(jì)管理系統(tǒng)在實(shí)施過(guò)程中具有極大的靈活性，可以處理絕大部分相當(dāng)復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程。項(xiàng)目的成功在于確保在系統(tǒng)中正確配置了所需的流程，而好的方法是在系統(tǒng)實(shí)施之前設(shè)計(jì)和記錄這些流程，然后設(shè)計(jì)、配置和記錄“未來(lái)狀態(tài)”。通過(guò)檢視和改進(jìn)貢獻(xiàn)價(jià)值的流程、來(lái)抓住機(jī)會(huì)改變您的企業(yè)。

   　　四、確保您的利益相關(guān)者擁有合適的技能和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

   　　成功的項(xiàng)目通常包含正確的時(shí)間與正確的人的因素。Standish 集團(tuán)的報(bào)告將“用戶參與度”和“高管層支持”評(píng)為IT項(xiàng)目成功實(shí)施的影響因素。因此，一定要確保您擁有確定的高管層支持承諾、強(qiáng)大的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、具備必要技術(shù)和業(yè)務(wù)技能的團(tuán)隊(duì)成員、向系統(tǒng)主要用戶廣泛收集反饋意見(jiàn)的方法以及既定的決策流程。

保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映有所保留的審計(jì)意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后，認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映就其整體而言是恰當(dāng)?shù)?，但還存在著下述情況之一時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告：個(gè)別重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整；因?qū)徲懛秶艿骄植肯拗?，無(wú)法按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)：個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則。




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