內(nèi)控制度及其執(zhí)行的控制評估與測試

內(nèi)控制度及其執(zhí)行的控制評估與測試：一、每次審計時應梳理企業(yè)各項制度的建設及執(zhí)行情況，并評估其實際執(zhí)行效果。二、在評估各項制度執(zhí)行效果的基礎上，天津年審哪家靠譜，檢查各子公司是否存在需完善的制度、仍未建立的制度，查清未完善或未建立的具體原因。三、分析企業(yè)所處的發(fā)展階段，所處市場的經(jīng)營環(huán)境、競爭力及企業(yè)的主要業(yè)態(tài)形式，確立企業(yè)財務管控的關鍵控制點，特殊業(yè)務的處理要點規(guī)范，測試這些關鍵控制點的制度建設及特殊業(yè)務的處理要點規(guī)范是否存在風險，是否符合國家的相關規(guī)定。

規(guī)范審計取證方式，保證審計證據(jù)的充分性和適當性

規(guī)范審計取證方式，保證審計證據(jù)的充分性和適當性?？煽紤]從以下方面提高取證質量：一是審計進點后，張貼審計公示，訪談有關人員，擴大收集問題和線索的渠道，天津年審機構，避免審計盲區(qū)；二是將審計取證工作底稿分為政策措施和決策落實、效益、違規(guī)、內(nèi)部控制管理、風險防控等類型，有利于問題定性及分析，提高取證質量；三是取證方式，采用計算機輔助、共同研究、咨詢、外部調查等新的取證方法，提高取證效率和質量；四是充分利用其他部門監(jiān)督成果，避免重復審計，節(jié)約審計資源。

在對會計總體合理性分析性測試時，應首先取得企業(yè)的財務報表及分析報告，納稅申報表，結合企業(yè)的財務賬簿對下列事項進行通過下述的分析性復核，天津年審，確定企業(yè)會計報告的間邏輯關系是否存在，以鎖定企業(yè)財務報表存在的主要問題，天津年審費用，以便采取實質性測試方法進行重點檢查。審核資產(chǎn)負債表的未分配利潤的年初、年未差額數(shù)是否與損益表的凈利潤累計數(shù)保持合理的邏輯關系，是否存在本年新增的盈余公積及已分配或收到的投資收益，是否存在對以前年度損益進行了調整，調整的理由是否充分及合理。

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