企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理出了問題

在經(jīng)濟責任審計報告中所反映的問題，要與被審計者的管理責任相關(guān)聯(lián)。例如，對不帶來嚴重危害的個別操作性失誤，一般是操作人員的責任，天津稅務(wù)咨詢公司排名，但如果個別操作性失誤給企業(yè)帶了巨大的經(jīng)濟損失和聲譽損失，那么，就是企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理出了問題，就應(yīng)該算在管理者的頭上了。

避免主觀評價。企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計，是通過對客觀數(shù)據(jù)的驗證，來評價被審計者。審計人員不能受上級領(lǐng)導、周圍同事的口頭評價以及曾經(jīng)聽到的傳聞所影響，如果受這些因素的影響，難免會對被審計者產(chǎn)生主觀評價。如果帶有主觀色彩的評價，天津稅務(wù)咨詢服務(wù)，同樣的一件經(jīng)濟事項，對一位管理者是一種評價，對另一位管理者會是另一種評價。這在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計中并不少見。

工程監(jiān)理是加強對建設(shè)工程質(zhì)量管理，保證建設(shè)工程質(zhì)量的重要手段。尤其是對于國家重點建設(shè)工程、大中型公用事業(yè)工程來說。工程監(jiān)理作為一項重要管理制度，如今已廣泛運用于投資建設(shè)項目之中。審計機關(guān)對與國家建設(shè)項目有關(guān)的工程監(jiān)理等機構(gòu)進行審計的意義不言而喻。

《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》規(guī)定，天津稅務(wù)咨詢事務(wù)所，工程監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當依法取得相應(yīng)等級的，并在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)承擔工程監(jiān)理業(yè)務(wù)。如：監(jiān)理單位承擔淤地壩(含病險淤地壩除險加固)工程施工監(jiān)理業(yè)務(wù)的，應(yīng)同時具備水土保持工程施工監(jiān)理資質(zhì)和水利工程施工監(jiān)理資質(zhì)。

部分企業(yè)銷售產(chǎn)品會附帶保修期、質(zhì)量問題退換貨期，一般企業(yè)會按銷售收入的一定比例預(yù)估該部分費用，天津稅務(wù)咨詢，費用預(yù)估的合理性和準確性是審計應(yīng)關(guān)注的重點。

審計人員一般采取查看企業(yè)銷售費用和預(yù)計負債明細賬，調(diào)取大額計提預(yù)計負債的記賬憑證，查看合同依據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等方法，判斷計提依據(jù)是否充分、計提金額是否恰當、計入當期損益的賬務(wù)處理是否正確。還應(yīng)調(diào)取大額調(diào)整年初未分配利潤的記賬憑證，逐筆了解調(diào)整的原因，核實是否存在上年依據(jù)預(yù)估成本隱瞞利潤，次年調(diào)整年初未分配利潤的情況。

天津稅務(wù)咨詢-財法稅會計師團隊-天津稅務(wù)咨詢事務(wù)所由天津財法稅會計師事務(wù)所（普通合伙）提供。行路致遠，砥礪前行。天津財法稅會計師事務(wù)所（普通合伙）致力成為與您共贏、共生、共同前行的戰(zhàn)略伙伴，更矢志成為具有競爭力的企業(yè)，與您一起飛躍，共同成功!同時本公司還是從事天津稅務(wù)籌劃，天津節(jié)稅籌劃，天津稅務(wù)籌劃公司的服務(wù)商，歡迎來電咨詢。