1、計(jì)提所得稅

每季度末計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)軟件設(shè)置了期末損益一鍵結(jié)轉(zhuǎn)，我們只需手動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)即可。

3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

或

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

4、提取盈余公積

法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%

任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例

賬務(wù)處理：

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-提取法定盈余公積

盈余公積-提取任意盈余公積

5、利潤(rùn)分配

將利潤(rùn)分配分為以下四個(gè)部分：

（一）計(jì)算可供分配利潤(rùn)

（二）提取盈余公積

（三）分配利潤(rùn)（或股利）

（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

金蝶KIS行政事業(yè)版 金蝶KIS行政事業(yè)版是一款幫助行政事業(yè)單位規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為、提高管理水平的管理軟件，是根據(jù)行政事業(yè)單位日常財(cái)務(wù)核算工作、緊密結(jié)合收支分類改革政策而開發(fā)的財(cái)務(wù)信息化解決方案，是行政事業(yè)單位精細(xì)財(cái)務(wù)核算、安全資產(chǎn)管理的好幫手。金蝶KIS商貿(mào)版 金蝶KIS商貿(mào)版是一款面向小型企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理軟件。金蝶KIS商貿(mào)版幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)商品、理清資金，并有效管理客戶、供應(yīng)商、價(jià)格等信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理。同時(shí)，能有效進(jìn)行商業(yè)數(shù)據(jù)安全保護(hù)、自動(dòng)生成商品補(bǔ)貨計(jì)劃、簡(jiǎn)單的核算提成與返利計(jì)算以及的價(jià)格管理，讓管理逐步精細(xì)化！

期末事項(xiàng)：

一、計(jì)提折舊

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條 除財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

攤銷辦公室房租

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)攤銷

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-辦公室裝修

三、無形資產(chǎn)攤銷

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條規(guī)定： 無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

2、企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，金蝶財(cái)務(wù)軟件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年。

攤銷辦公軟件費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計(jì)攤銷-財(cái)務(wù)軟件

金蝶財(cái)務(wù)軟件-鵬越軟件科技公司(圖)由天津鵬越軟件科技有限公司提供。天津鵬越軟件科技有限公司堅(jiān)持“以人為本”的企業(yè)理念，擁有一支高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，力求提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)回饋社會(huì)，并歡迎廣大新老客戶光臨惠顧，真誠(chéng)合作、共創(chuàng)美好未來。鵬越軟件科技——您可信賴的朋友，公司地址：天津市和平區(qū)南京路305號(hào)經(jīng)聯(lián)大廈518室，聯(lián)系人：業(yè)務(wù)經(jīng)理。