短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算與分析：營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的部分。也稱凈營(yíng)運(yùn)資本。營(yíng)運(yùn)資本越多，說(shuō)明企業(yè)可用于償還流動(dòng)負(fù)債的資金越充足，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，未來(lái)收益綜合分析報(bào)告多少錢，債i權(quán)人收回債i權(quán)的安全性越高。因此，未來(lái)收益綜合分析報(bào)告費(fèi)用，可將營(yíng)運(yùn)資金作為衡量企業(yè)短期償債能力的絕i對(duì)數(shù)指標(biāo)，計(jì)算公式如下：營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率是分析企業(yè)短期償債能力為常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算公式為流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1 營(yíng)運(yùn)資金/流動(dòng)負(fù)債

企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債i務(wù)的能力；動(dòng)態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程創(chuàng)造的收益償還債i務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)現(xiàn)金支付能力和償債能力是企業(yè)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分。現(xiàn)有的償債能力分析是一種靜態(tài)性的，南寧未來(lái)收益綜合分析，而不是動(dòng)態(tài)性的。只重視了一種靜態(tài)效果，而沒(méi)有充分重視在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的償債能力；只重視了某一時(shí)點(diǎn)上的償債能力，而不重視達(dá)到這一時(shí)點(diǎn)之前積累的過(guò)程?，F(xiàn)有的償債能力分析沒(méi)有將利息的支付與本金的償還放在同等重要的位置。對(duì)于長(zhǎng)期性的債i務(wù)，本金數(shù)額巨大，到期一次還本，必須有一個(gè)利潤(rùn)或現(xiàn)金流入積累的過(guò)程，否則企業(yè)必然會(huì)感到巨大的財(cái)務(wù)壓力。這樣一個(gè)積累過(guò)程應(yīng)該也必須在償債分析中充分反映，以利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的正確決策。

償債能力是指企業(yè)對(duì)債i務(wù)i清償承受能力或保證程度，即企業(yè)償還全部到期債i務(wù)的現(xiàn)金保證程度。償債能力是現(xiàn)代企業(yè)綜合財(cái)務(wù)能力的重要組成部分。是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長(zhǎng)的穩(wěn)健性保證。償債能力分析的意義與作用：1、企業(yè)償債能力分析有利于投1資者進(jìn)行正確的投1資決策。2、企業(yè)償債能力分析有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行正確的經(jīng)營(yíng)決策。3、企業(yè)償債能力分析有利于債i權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策。4、企業(yè)償債能力分析有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

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