短期償債能力指標(biāo)的計算與分析：營運資本是指流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的部分。也稱凈營運資本。營運資本越多，說明企業(yè)可用于償還流動負(fù)債的資金越充足，企業(yè)的短期償債能力越強，福州償債能力分析報告，債i權(quán)人收回債i權(quán)的安全性越高。因此，可將營運資金作為衡量企業(yè)短期償債能力的絕i對數(shù)指標(biāo)，計算公式如下：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動比率是分析企業(yè)短期償債能力為常用的財務(wù)指標(biāo)，計算公式為流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=1 營運資金/流動負(fù)債

負(fù)債現(xiàn)金流量比率是從現(xiàn)金流動角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債能力的指標(biāo)。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額來源于現(xiàn)金流量表，年末(初)流動負(fù)債來源于資產(chǎn)負(fù)債表。由于有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金來償還債i務(wù)。所以利用以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的負(fù)債現(xiàn)金流量比率指標(biāo)，能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入可以在多大程度上保證當(dāng)期流動負(fù)債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負(fù)債的實際能力，償債能力分析報告書，因此，償債能力分析報告價格，用該指標(biāo)評價企業(yè)償債能力更為準(zhǔn)確。

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化已席卷全球，企業(yè)間的交流不斷增強，企業(yè)與投1資者之間的聯(lián)系也更加緊密。企業(yè)要發(fā)展就不可避免的短期或長期負(fù)債。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債i務(wù)能力，是企業(yè)能否生存和健康發(fā)展的關(guān)鍵。正確的對企業(yè)的償債能力進(jìn)行分析不僅可以使企業(yè)更好的發(fā)展，給經(jīng)營者提供有效的決策依據(jù)，同時可以為投1資者提供重要的參考，減小投1資者的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)和投1資者的雙贏。

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