臨界處理籌劃方法的關(guān)鍵

稅法中存在大量的關(guān)于臨界點(diǎn)的規(guī)定，當(dāng)突破這些臨界點(diǎn)時(shí)，該稅種所適用的稅率和優(yōu)惠就會(huì)發(fā)生改變，從而為我們進(jìn)行稅收籌劃提供了空間。臨界處理籌劃方法的關(guān)鍵在于尋找臨界點(diǎn)，來(lái)控制稅負(fù)。

一般而言，臨界點(diǎn)的變化會(huì)引起稅負(fù)的巨大差別，即臨界點(diǎn)的邊際稅率出現(xiàn)遞增或遞減的變化態(tài)勢(shì)，籌劃的聚焦點(diǎn)在于臨界點(diǎn)。諸如個(gè)人所得稅的免征額、個(gè)人所得稅的稅率跳躍臨界點(diǎn)、企業(yè)所得稅的稅前扣除限額等都是典型的稅基臨界點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行合理籌劃，可以降低稅負(fù)。

對(duì)納稅人有關(guān)交易行為所進(jìn)行的稅收籌劃

對(duì)納稅人有關(guān)交易行為所進(jìn)行的稅收籌劃，一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的，同時(shí)優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款。這就要求決策者具有稅收籌劃意識(shí)對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)安排保持機(jī)敏的判斷。另外，有效原則還要求所進(jìn)行的稅收籌劃必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，不是為了籌劃而籌劃，當(dāng)稅收目標(biāo)與企業(yè)目的發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以企業(yè)目的作為首要選擇，這樣也易于被稅務(wù)主管部門所認(rèn)可。

稅收籌劃應(yīng)從整體的角度來(lái)進(jìn)行考慮,即遵循全局性原則

全局性原則。稅收籌劃應(yīng)從整體的角度來(lái)進(jìn)行考慮，即遵循全局性原則。就拿企業(yè)稅收籌劃來(lái)說(shuō)，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，還要繳納所得稅、印花稅等其他稅種，某項(xiàng)稅額的降低有可能導(dǎo)致其他稅額的升高。因此，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)從整體的角度考慮企業(yè)總體稅負(fù)?！?/p>

不論個(gè)人進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃，還是企業(yè)進(jìn)行所得稅稅收籌劃，都需明確稅收籌劃內(nèi)容，遵循稅收籌劃原則來(lái)進(jìn)行，這樣才能夠使稅收籌劃方案的實(shí)施合法合規(guī)，同時(shí)也才能夠積極規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全。

稅收籌劃總是在一定法律環(huán)境下,以一定企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為背景制定的

稅收籌劃總是在一定法律環(huán)境下，以一定企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為背景制定的，有著明顯的針對(duì)性。國(guó)家則通過(guò)制定稅法，將產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)布局、外貿(mào)政策等體現(xiàn)在稅法的具體條款上。因此，企業(yè)創(chuàng)立之初或新增項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)就開(kāi)展稅收籌劃可以充分享受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，把稅收籌劃納入項(xiàng)目建設(shè)可行性研究的重要內(nèi)容。在企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任和義務(wù)幫助納稅人了解企業(yè)從事的業(yè)務(wù)自始至終涉及哪些稅種，以及與之相適應(yīng)的稅收政策、法律和法規(guī)是怎樣規(guī)定的，稅率各是多少？采取何種征收方式，業(yè)務(wù)發(fā)生的每個(gè)環(huán)節(jié)都有哪些稅收優(yōu)惠政策，業(yè)務(wù)發(fā)生的每個(gè)環(huán)節(jié)可能存在哪些稅收法律或法規(guī)上的漏洞等等。